רילוקיישן לארצות הברית הוא צעד משמעותי, כזה שמשפיע לא רק על הקריירה והחיים האישיים, אלא גם על ההתנהלות הכלכלית והמיסויית לשנים קדימה. עבור ישראלים רבים, המעבר מלווה בהזדמנויות מקצועיות מרשימות, אך גם במערכת רגולטורית שונה ומורכבת, במיוחד בכל הקשור למיסוי, תושבות ודיווח. הבנה מוקדמת של הכללים וההבדלים בין ישראל לארצות הברית יכולה למנוע טעויות יקרות ולהקל על תהליך ההסתגלות.
ארצות הברית היא אחת המדינות המחמירות בעולם בתחום המס, הן כלפי אזרחים והן כלפי תושבים לצורכי מס. לכן, רילוקיישן אליה מחייב התייחסות רצינית לא רק למה שקורה אחרי המעבר, אלא גם לאופן שבו מתבצעת היציאה מישראל.
תושבות לצורכי מס בישראל ובארצות הברית
אחד הנושאים המרכזיים ברילוקיישן לארצות הברית הוא שאלת התושבות. בישראל, התושבות נקבעת לפי מבחן מרכז החיים, בעוד שבארצות הברית קיימים מבחנים ברורים יותר, כמו מבחן הימים והסטטוס המשפטי. אדם שעובר לארצות הברית לצורך עבודה, ומקבל אשרת עבודה או גרין קארד, עשוי להיחשב תושב לצורכי מס אמריקאי גם אם אינו אזרח.
במקביל, ייתכן מצב של תושבות כפולה, שבו האדם עדיין נחשב תושב ישראל לצורכי מס, ובו בזמן גם תושב ארצות הברית. מצב כזה יוצר חבות מס רחבה במיוחד ודורש יישום נכון של אמנת המס בין המדינות, שנועדה למנוע כפל מס אך אינה פותרת את כל הבעיות אוטומטית.
הטעות הנפוצה היא לחשוב שהמעבר עצמו מנתק את הקשר המיסויי עם ישראל. בפועל, כל עוד מרכז החיים לא נותק בצורה ברורה, וכל עוד קיימים נכסים, משפחה או פעילות כלכלית בישראל, רשות המסים עשויה לראות באדם תושב ישראל גם לאחר המעבר.
מיסוי הכנסות בארצות הברית
בארצות הברית, תושב לצורכי מס חייב בדיווח על כלל הכנסותיו מכל העולם. המשמעות היא שגם הכנסות שמקורן בישראל, כמו שכר דירה, רווחים מהשקעות או פעילות עסקית, חייבות בדיווח לרשויות האמריקאיות. בנוסף, קיימות חובות דיווח ייחודיות על חשבונות בנק ונכסים מחוץ לארצות הברית, עם סנקציות חמורות במקרה של אי דיווח.
מנגד, גם בישראל עשויה להישאר חבות מס על הכנסות מסוימות, בהתאם למעמד התושבות. כאן נכנסת לתמונה אמנת המס בין ישראל לארצות הברית, שמסדירה את חלוקת זכויות המיסוי. עם זאת, יישום האמנה דורש ידע והגשה נכונה של טפסים, ולא פעם ליווי מקצועי.
שכר, בונוסים והטבות נלוות
עובדים רבים שעוברים לארצות הברית נהנים מחבילות שכר מורכבות, הכוללות בונוסים, מענקי חתימה, רילוקיישן פקג׳, והטבות נוספות. כל רכיב כזה עשוי להיות ממוסה באופן שונה, ולעיתים גם בעיתוי שונה. בונוס שניתן על עבודה שבוצעה בישראל, אך משולם לאחר המעבר, עשוי להיות חייב במס בישראל גם אם התקבל בארצות הברית.
גם הטבות שאינן כספיות, כמו מימון דיור זמני או רכב, עשויות להיחשב כהכנסה חייבת במס. ללא תכנון נכון, הפער בין השכר ברוטו לנטו עלול להיות גדול מהמצופה.
אופציות, מניות ותכניות הון
עבור ישראלים רבים, במיוחד בתחום ההייטק, רילוקיישן לארצות הברית מלווה בהחזקה של אופציות או מניות. זהו אחד התחומים המורכבים ביותר מבחינת מיסוי. הזכאות לאופציות נוצרת לעיתים במהלך עבודה בישראל, אך המימוש מתבצע בארצות הברית, ולעיתים שנים לאחר מכן.
המס מחושב לפי חלוקה יחסית של תקופת ההבשלה, וההכנסה עשויה להיות חייבת במס בשתי המדינות. ללא טיפול נכון, עלול להיווצר מצב של מס כפול או חיוב בשיעורים גבוהים במיוחד. תכנון מוקדם, עוד לפני המעבר, יכול להשפיע באופן דרמטי על התוצאה הסופית.
פתיחת חשבונות והתנהלות בנקאית
המעבר לארצות הברית מחייב פתיחת חשבון בנק מקומי, אך גם ההתנהלות מול חשבונות בישראל משתנה. תושב מס אמריקאי מחויב בדיווח שנתי על חשבונות זרים, גם אם אין בהם פעילות חריגה. חובת הדיווח אינה תלויה בגובה המס אלא בעצם ההחזקה.
רבים אינם מודעים לכך וממשיכים לנהל חשבונות בישראל כרגיל, מבלי להבין את חובת הדיווח בארצות הברית. מדובר באחת הטעויות הנפוצות והמסוכנות ביותר בתחום זה.
חשיבות הייעוץ לפני המעבר
רילוקיישן לארצות הברית הוא מקרה קלאסי שבו תכנון מוקדם חשוב לא פחות מההתנהלות השוטפת. במסגרת התייעצות שקיימתי עם משרד גרינברג – הנהלת חשבונות וייעוץ מס, עלה עד כמה החלטות שמתקבלות חודשים לפני המעבר, כמו עיתוי מימוש אופציות או שינוי מבנה החזקות, יכולות להשפיע על חבות המס לשנים קדימה. זו הייתה תזכורת לכך שהמעבר עצמו הוא רק חלק מהתמונה, וההכנה היא זו שקובעת את איכות ההתנהלות בהמשך.
טעויות נפוצות ברילוקיישן לארצות הברית
בין הטעויות השכיחות ניתן למנות הסתמכות על מידע כללי שאינו מותאם למקרה האישי, התעלמות מחובות דיווח בארצות הברית, אי בדיקה של תושבות בישראל, ודחיית הטיפול בנושאי מס עד לאחר המעבר. טעויות כאלה עלולות להתגלות רק לאחר שנים, כאשר העלות לתיקון כבר גבוהה.
לסיכום,
רילוקיישן לארצות הברית הוא הזדמנות מקצועית ואישית משמעותית, אך גם אתגר מיסויי מורכב. ההבדלים בין שיטות המס, חובות הדיווח הרחבות והאפשרות לתושבות כפולה מחייבים התייחסות רצינית ותכנון מוקדם. מי שמבין את הכללים, נערך נכון ופועל בצורה מסודרת, יכול ליהנות מהמעבר מבלי לשלם מחיר מיותר. התנהלות נכונה מהשלב הראשון יוצרת בסיס יציב לשנים הבאות ומאפשרת להתמקד בהזדמנויות ולא בבעיות.